División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible Al contestar refiérase al oficio n.° 16765 28 de octubre, 2021 DFOE-SOS-0283 Señor José David Ruiz Piedra Administrador General FÁBRICA NACIONAL DE LICORES Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe n.° DFOE-SOS-IF-00006-2021 sobre las situaciones significativas de control interno identificadas en la auditoría financiera de los estados financieros de la Fábrica Nacional de Licores al 31 de diciembre de 2020 Me permito remitirles el Informe n.° DFOE-SOS-IF-00006-2021, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la Auditoría Financiera de los Estados Financieros de la Fábrica Nacional de Licores al 31 de diciembre de 2020. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento para la Mejora Pública del Órgano Contralor, observando los “Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución n.° R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta n.° 242 del 14 de diciembre del 2015. Al respecto, se le solicita, en su condición de destinatario de las disposiciones contenidas en los siguientes párrafos: n.° 4.7 al n.° 4.11, emitidas por esta Contraloría General en el citado informe de auditoría, remitir la indicación de un correo electrónico como medio oficial de notificación. Asimismo, se le recuerda que las disposiciones señaladas en el aparte 4 del informe de cita, son de acatamiento obligatorio y deberán ser cumplidas dentro de los plazos y términos conferidos para ello. En caso de que se incumpla con esas disposiciones en forma injustificada una vez agotado el plazo otorgado para cumplir con la disposición, este Órgano Contralor p ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible Al contestar refiérase al oficio n.° 16761 28 de octubre, 2021 DFOE-SOS-0281 Señor Marlon Antonio Monge Castro Presidente Junta Directiva CONSEJO NACIONAL DE PRODUCCIÓN Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe n.° DFOE-SOS-IF-00006-2021 sobre las situaciones significativas de control interno identificadas en la auditoría financiera de los estados financieros de la Fábrica Nacional de Licores al 31 de diciembre de 2020 Me permito remitirles el Informe n.° DFOE-SOS-IF-00006-2021, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la Auditoría Financiera de los Estados Financieros de la Fábrica Nacional de Licores al 31 de diciembre de 2020. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento para la Mejora Pública del Órgano Contralor, observando los “Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución n.° R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta n.° 242 del 14 de diciembre del 2015. Al respecto, se le solicita, en su condición de destinatario de las disposiciones contenidas en los párrafos n.° 4.4 y n.° 4.5, emitidas por esta Contraloría General en el citado informe de auditoría, remitir la indicación de un correo electrónico como medio oficial de notificación. Asimismo, se le recuerda que las disposiciones señaladas en el aparte 4 del informe de cita, son de acatamiento obligatorio y deberán ser cumplidas dentro de los plazos y términos conferidos para ello. En caso de que se incumpla con esas disposiciones en forma injustificada una vez agotado el plazo otorgado para cumplir con la disposición, este Órgano Contralor po ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible M3-04-GE-02 V6 Al contestar refiérase al oficio n.° 16768 28 de octubre, 2021 DFOE-SOS-0284 Licenciado Ángel de Jesús Jiménez Segura Presidente Ejecutivo CONSEJO NACIONAL DE PRODUCCIÓN Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe n.° DFOE-SOS-IF-00006-2021 sobre las situaciones significativas de control interno identificadas en la auditoría financiera de los estados financieros de la Fábrica Nacional de Licores al 31 de diciembre de 2020 Me permito remitirle el Informe n.° DFOE-SOS-IF-00006-2021, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la Auditoría Financiera de los Estados Financieros de la Fábrica Nacional de Licores al 31 de diciembre de 2020. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento para la Mejora Pública de la Contraloría General de la República. Es importante señalar que para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado informe, corresponde a esa Administración observar los “Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución n.° R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta n.° 242 del 14 de diciembre del 2015. En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que ese Despacho debe designar y comunicar a esta Área de Seguimiento para la Mejora Pública, los datos del responsable del expediente de cumplimiento, a quien le corresponderá la tarea de conformar, actualizar, foliar, custodiar, conservar y dar acceso al expediente de cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones (punto 2.1.4). Asimismo, se le solicita comunicar al Órgano Contralor sobre la(s) pe ...

INFORME n.° DFOE-SOS-IF-00006-2021 28 de octubre, 2021 INFORME DE SITUACIONES SIGNIFICATIVAS DE CONTROL IDENTIFICADAS EN LA AUDITORÍA FINANCIERA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA FÁBRICA NACIONAL DE LICORES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 2021 CONTENIDO Introducción 5 Origen de la Auditoría 5 Objetivo 5 Alcance 5 Criterios de Auditoría 6 Metodología aplicada 6 Generalidades acerca del objeto auditado 6 Comunicación Preliminar de los resultados de la Auditoría 7 Resultados 7 Reconocimiento, medición y control de los activos fijos 7 Debilidades en el reconocimiento de los costos, la revaluación, y en el análisis de indicios de deterioro del valor de los activos fijos 7 Registro y control de derechos y obligaciones 10 Debilidades de control relacionadas con las Cuentas por Pagar, Cuentas por Cobrar y Provisión de Cobranza Dudosa 10 Revelación de contingentes y reconocimiento de provisiones 13 Debilidades en el tratamiento y revelación de las contingencias 13 Suficiencia y calidad de las revelaciones 14 Debilidades de la información revelada en las notas explicativas de los estados financieros 14 Conclusiones 16 Disposiciones 16 A LA JUNTA DIRECTIVA DEL CONSEJO NACIONAL DE PRODUCCIÓN 16 A LICDA. ISABEL QUIRÓS SÁNCHEZ A EN SU CALIDAD DE GERENTE GENERAL DEL CONSEJO NACIONAL DE PRODUCCIÓN O A QUIEN EN SU LUGAR OCUPE EL CARGO 17 AL LIC. JOSÉ DAVID RUIZ PIEDRA EN SU CALIDAD DE ADMINISTRADOR GENERAL DE LA FÁBRICA NACIONAL DE LICORES O A QUIEN EN SU LUGAR OCUPE EL CARGO 17 CUADROS CUADRO N.°. 1. DIFERENCIA ENTRE LA REVALUACIÓN NETA Y EL SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN 8 CUADRO N.°. 2. EJEMPLOS DE MOVIMIENTOS EN LOS QUE LA FANAL NO REGISTRA EL IVA EN LA ADQUISICIÓN Y MEJORA DE BIENES DURADEROS 9 - 2 - Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica http://www.cgr.go.cr/ Resumen Ejecutivo ¿QUÉ EXAMINAMOS? La auditoría tuvo como propósito anal ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible Al contestar refiérase al oficio n.° 16772 28 de octubre, 2021 DFOE-SOS-0285 Señor Gustavo Chaves Vargas Auditor Interno CONSEJO NACIONAL DE PRODUCCIÓN Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe n.° DFOE-SOS-IF-00006-2021 sobre las situaciones significativas de control interno identificadas en la auditoría financiera de los estados financieros de la Fábrica Nacional de Licores al 31 de diciembre de 2020 Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe n.° DFOE-SOS-IF-00006-2021, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la Auditoría Financiera de los Estados Financieros de la Fábrica Nacional de Licores al 31 de diciembre de 2020. Con respecto a las disposiciones del citado informe, el Área de Seguimiento para la Mejora Pública, es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, el Área podrá solicitarle expresamente a esa auditoría interna su colaboración en los asuntos que requiera. Atentamente, Licda. Carolina Retana Valverde Gerente de Área EAM/JMF/pmt Adjunto: Lo indicado Ce: Señora. Yesenia Ramirez Solano, Auditora Interna, FANAL Área de Seguimiento para la Mejora Pública, CGR. Expediente G: 2021000237-1 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica http://www.cgr.go.cr/ 2021-10-28T11:31:38-0600 ] ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible Al contestar refiérase al oficio n.° 16763 28 de octubre, 2021 DFOE-SOS-0282 Señora Isabel Quirós Sánchez Gerente General CONSEJO NACIONAL DE PRODUCCIÓN Estimada señora: Asunto: Remisión del Informe n.° DFOE-SOS-IF-00006-2021 sobre las situaciones significativas de control interno identificadas en la auditoría financiera de los estados financieros de la Fábrica Nacional de Licores al 31 de diciembre de 2020 Me permito remitirles el Informe n.° DFOE-SOS-IF-00006-2021, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la Auditoría Financiera de los Estados Financieros de la Fábrica Nacional de Licores al 31 de diciembre de 2020. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento para la Mejora Pública del Órgano Contralor, observando los “Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución n.° R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta n.° 242 del 14 de diciembre del 2015. Al respecto, se le solicita, en su condición de destinataria de la disposición contenida en el párrafo n.° 4.6 emitida por esta Contraloría General en el citado informe de auditoría, remitir la indicación de un correo electrónico como medio oficial de notificación. Asimismo, se le recuerda que las disposiciones señaladas en el aparte 4 del informe de cita, son de acatamiento obligatorio y deberán ser cumplidas dentro de los plazos y términos conferidos para ello. En caso de que se incumpla con esas disposiciones en forma injustificada una vez agotado el plazo otorgado para cumplir con la disposición, este Órgano Contralor podrá iniciar una investigación a e ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo Sostenible M3-04-FI-14 V6 Al contestar refiérase al oficio n.° 14425 27 de septiembre, 2021 DFOE-SOS-0203 Señor Marlon Antonio Monge Castro Presidente Junta Directiva CONSEJO NACIONAL DE PRODUCCIÓN Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe n.° DFOE-SOS-IF-00005-2021, que contiene la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de la Fábrica Nacional de Licores al 31 de diciembre de 2021 Me permito remitirle el Informe n.° DFOE-SOS-IF-00005-2021, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, el cual contiene la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de la Fábrica Nacional de Licores al 31 de diciembre de 2021, producto de la auditoría financiera efectuada por la Contraloría General General de la República. Lo anterior, con el propósito de que este informe sea puesto en conocimiento de los miembros de Junta Directiva, en la sesión inmediata posterior a la fecha de recepción de ese informe. Atentamente, Licda. Carolina Retana Valverde Gerente de Área EAM/MCC/mcmd Adjunto: Lo indicado. Ce: Señor. Ángel de Jesús Jiménez Segura, Presidente Ejecutivo, CNP Señora. Isabel Quirós Sánchez, Gerente General, CNP Señor. José David Ruiz Piedra, Administrador General, FANAL Señora. Rose Mary Coto Pérez, Coordinadora del Departamento Financiero, FANAL Señor. Gustavo Chaves Vargas, Auditor General, CNP Señora. Yesenia Ramirez Solano, Auditora Interna, FANAL Expediente G: 2021000237-1 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica http://www.cgr.go.cr/ 2021-09-27T11:45:21-0600 ] ...

INFORME N.° DFOE-SOS-IF-00005-2021 27 de setiembre de 2021 INFORME DE OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA FÁBRICA NACIONAL DE LICORES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 2021 INFORME DE OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA FÁBRICA NACIONAL DE LICORES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 Señor Marlon Antonio Monge Castro Presidente Junta Directiva CONSEJO NACIONAL DE PRODUCCIÓN INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA Opinión 1.1. La Contraloría General de la República realizó la auditoría de los Estados Financieros de la Fábrica Nacional de Licores (FANAL), la cual pertenece al Consejo Nacional de Producción (CNP) que la administra como una unidad adscrita de conformidad con el artículo 50 de la Ley n.° 2035. Esta auditoría comprendió el Balance de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2020, el Estado de Rendimiento Financiero, el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y el Estado de Flujos de Efectivo, correspondientes al período terminado en dicha fecha, así como las notas explicativas de estos estados financieros. 1.2. En opinión de la Contraloría General de la República, debido a lo expresado en los párrafos de la sección Fundamento de la opinión adversa, los estados financieros examinados no se presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Fundamento de la opinión adversa 1.3. Respecto del saldo de las cuentas de Maquinaria, Equipo y Mobiliario por ?5.0931 millones, así como las de Terrenos y de Edificios por ?1.226 millones y ?5.474 millones, respectivamente, se utiliza el modelo de revaluación para medir el costo de sus bienes duraderos; no obstante, el último avalúo que realizó fue en el período 2012. Al respecto, la NIC 16: Propiedades, Planta y Equipo, establece que las revaluaciones deben realizarse con suficiente regularidad para asegurar que el importe en libros no difiera significativamente del que podría determinarse utilizando el valor razonable al ...

INFORME No. DFOE-FIP-IF-00002-2021 09 de agosto, 2021 INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS DEL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ECONÓMICO 2020 2021 INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS DEL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA, CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ECONÓMICO 2020 Señor Elian Villegas Valverde Ministro MINISTERIO DE HACIENDA INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA Opinión 1.1 La Contraloría General tiene el mandato legal de auditar los Estados Financieros Consolidados del Gobierno de la República, que comprenden el Estado de Situación Financiera Consolidado al 31 de diciembre de 2020, el Estado de Rendimiento Financiero Consolidado, el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Consolidado y el Estado de Flujos de Efectivo Consolidado correspondientes al periodo terminado en dicha fecha, así como sus notas explicativas. 1.2 El Órgano Contralor no expresa una opinión sobre los Estados Financieros Consolidados del Gobierno de la República mencionados, debido a la importancia de los asuntos descritos en el apartado “Fundamentos para la abstención de opinión”, por el cual no le fue posible a la Contraloría General, obtener evidencia de auditoría que proporcione una base suficiente y apropiada para expresar una opinión sobre estos estados financieros consolidados, de acuerdo con las disposiciones legales y normativa aplicable. Fundamento para la abstención de opinión 1.3 Al 31 de diciembre de 2020, los Estados Financieros Consolidados del Gobierno de la República no fueron elaborados bajo un marco contable aceptable, como base apropiada para el reconocimiento, medición, presentación y revelación de la información financiera. Las Instituciones Públicas están en un proceso de implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP) adoptadas, de acuerdo a lo establecido en la Ley 9635 “Fortalecimiento de las finanzas públicas”. Por lo tanto, los est ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Finanzas Públicas Al contestar refiérase al oficio No. 11249 09 de agosto, 2021 DFOE-FIP-0125 Señor Elian Villegas Valverde Ministro MINISTERIO DE HACIENDA despachomh@hacienda.go.cr Estimado señor: Asunto: Remisión del informe N° DFOE-FIP-IF-00002-2021, Auditoría Financiera de los Estados Financieros Consolidados del Gobierno de la República correspondientes al ejercicio económico 2020. Me permito remitirle el informe N° DFOE-FIP-IF-00002-2021, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, el cual contiene los resultados de la Auditoría Financiera de los Estados Financieros Consolidados del Gobierno de la República correspondientes al ejercicio económico 2020, producto de la auditoría financiera efectuada por la Contraloría General. Atentamente, Julissa Sáenz Leiva GERENTE DE ÁREA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA MBG/KGV/ltrs Adjunto: Lo indicado Ce: Sra. Elizabeth Guerrero Barrantes, Viceministra de Ingresos, viceingresosmh@hacienda.go.cr. Sr. Isaac Castro Esquivel, Viceministro de Egresos, vice-egresos-mh@hacienda.go.cr. Sra. Jeannette Solano Garcia, Directora de la Dirección General de Contabilidad Nacional, contabilidad@hacienda.go.cr. Sr. Ronald Fernández Romero, Auditor Interno, auditoriainterna@hacienda.go.cr. Expediente electrónico. G: 2021000528-1 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica mailto:despachomh@hacienda.go.cr mailto:viceingresosmh@hacienda.go.cr mailto:vice-egresos-mh@hacienda.go.cr mailto:contabilidad@hacienda.go.cr mailto:auditoriainterna@hacienda.go.cr http://www.cgr.go.cr/ 2021-08-09T09:58:47-0600 ] ...